베트남에서 근무를 하거나, 사업을 처음 시작하는 분들이 사전에 이해해야 하는 핵심 세금인 개인소득세(PIT, Personal Income Tax)에 대해 설명드리고자 합니다.
기본적으로 한국에 비해 소득 수준이 낮은 베트남 특성상 일반적으로 동일한 소득 수준에 대해서 한국에서 적용받는 세율보다 높은 세율이 베트남에서 적용되는 편이고, 그에 따른 개인소득세에 대한 부담이 상당한 편입니다.
기본적인 베트남 개인소득세 세율, 신고 및 납부 방법, 소득 공제 등에 대해 설명드리겠습니다.
1. 베트남 개인소득세(PIT)란?
베트남 개인소득세는 베트남에서 근로자 및 소득을 얻는 개인이 부담하는 세금입니다.
📌 주요 과세 대상:
✅ 근로소득(월급, 보너스, 수당 등)
✅ 사업소득(프리랜서, 자영업자, 중소사업자)
✅ 기타: 투자소득(배당금, 이자소득 외), 부동산 거래, 상금 등
2. 거주자와 비거주자 구분
베트남 개인소득세는 거주자(Resident)와 비거주자(Non-Resident)의 세금 계산 방식이 다릅니다.
- 거주자(Resident) : 누진세율 적용(아래 세율 표 참조)
- 베트남에서 연속 12개월 동안 183일 이상 체류 : 비자/거류증과 무관하게 실제 여권에 찍힌 체류일 수를 기준으로 판단
- 거주자의 경우 전 세계 소득(Worldwide Income)에 대해 과세 : 이부분은 추후 별도로 자세하게 다룰 예정
- 비거주자(Non-Resident) : 단일세율(20%) 적용
- 베트남에서 연속 12개월 동안 183일 미만 체류한 개인
- 베트남 내에서 발생한 소득(근로소득, 사업소득 등)에 대해서만 과세
3. 개인소득세 세율 (거주자 기준)
- 근로소득(월급) 과세 방식
거주자의 근로소득은 **누진세율(Progressive Tax Rate)**이 적용됩니다.
| 5,000,000 VND 이하 | 5% |
| 5,000,000 VND 초과 ~ 10,000,000 VND 이하 | 10% |
| 10,000,00 VND 초과 ~ 18,000,000 VND 이하 | 15% |
| 18,000,000 VND 초과 ~ 32,000,000 VND 이하 | 20% |
| 32,000,000 VND 초과 ~ 52,000,000 VND 이하 | 25% |
| 52,000,000 VND 초과 ~ 80,000,000 VND 이하 | 30% |
| 80,000,000 VND 초과 | 35% |
* 상기 금액은 바로 아래에 명시할 공제금액(기본공제 외)을 뺀 나머지 금액에 대한 과세표준이라고 보시면 됩니다.
베트남 최고 세율을 보시면 아시겠지만, 8000만동은 약 400만 원이 조금 넘는 금액이고, 이 이상에 대한 소득은 35%
베트남 최고 세율 적용이 되므로 일반적으로 한국보다 세부담이 큰편입니다.
4. 세금 감면 및 공제 혜택
- 기본 공제:
- 개인 기본 공제: 11,000,000 VND/월 (연간 132,000,000 VND)
- 부양가족 공제: 4,400,000 VND/월 (부양가족 1명당)
- 추가 공제:
- 보험료(사회보험, 건강보험, 실업보험) 등 공제 가능한 항목이 있음
📌 예시:
- 월급이 20,000,000 VND이고 부양가족 1명이 있다면
- 기본 공제: 11,000,000 VND
- 부양가족 공제: 4,400,000 VND
- 과세 대상 소득 = 20,000,000 - (11,000,000 + 4,400,000) = 4,600,000 VND
- 세금 = 4,600,000 × 5% = 230,000 VND
5. 개인소득세 신고 및 납부 방법
- 고용주(회사)가 매월 급여지급 시 원천징수 후 세무당국에 신고 및 납부(분기 or 매월)
- 거주자 대상 소득세는 매년 소득세 정산 필요(다음 연도 4월 말까지)
내용이 잘 이해가 되지 않으시고, 혹시 도움이 필요하시면 아래 이메일로 연락을 주시면 최대한 설명드리겠습니다.
이메일 : vacpa153@gmail.com