베트남에서 사업을 운영하거나 기타 소득이 있는 경우, 기본적으로 베트남 세무 일정에 대해 어느 정도 숙지하고 계시는 것이 필요합니다.
잘 모르고 있다가 세금 신고를 누락하여 추후에 신고 불성실 과태료 및 지연이자(0.03%/일)를 납부하라는 세무국 통지를 받는 경우를 많이 보게 됩니다. 납부할 세금이 없다고 하더라도, 세금신고는 반드시 진행해야(신고 내용 : 납부 세액 "0") 불필요한 비용을 방지할 수 있습니다.
금번에는 베트남에서 기업 및 개인이 반드시 알아야 할 연간 세무 일정을 정리해 보겠습니다.
1. 베트남 주요 세금
베트남에서 일반적으로 신고해야 하는 세금 및 세율은 다음과 같습니다.
| 부가가치세(VAT, Thuế GTGT) | 8% (일반), 10% (특정 상품 및 서비스) |
| 법인소득세(CIT, Thuế TNDN) | 20% (기업의 순이익에 적용) |
| 개인소득세(PIT, Thuế TNCN) | 5~35% (거주자 누진세율), 20% (비거주자 단일세율) |
| 특별소비세(SCT, Thuế TTĐB) | 특정 사치품(담배, 주류 등)에 부과 |
| 수출입세(Thuế Xuất nhập khẩu) | 수출입 상품에 부과 |
| 라이선스 세금(License Tax) | 사업 운영을 위한 라이선스 비용 |
2. 베트남 연도별 주요 세무 일정
베트남에서 세금 신고는 월별, 분기별, 연간 신고로 구분됩니다.
1) 월별 신고 및 납부 일정
Decree 126/2020/ND-CP 규정에 따라 연간 매출액 500억동(약 28억 원) 이상인 경우, 부가세 및 개인소득세를 월별로 신고하여야 합니다. (다음 월 20일까지 신고/납부)
- 1월 부가가치세(VAT) 월별 신고 및 납부 기한 → 2월 20일
- 2월 개인소득세(PIT) 월별 신고 및 납부 기한 → 3월 20일
2) 분기별 신고 및 납부 일정
연간 매출액 500억동(약 28억 원) 미만이며 부가가치세(VAT), 개인소득세(PIT) 분기별 신고를 선택한 기업. (분기 바로 다음월 30일까지 신고/납부)
- 1분기(1~3월) 세금 신고 및 납부 기한 → 4월 30일
- 2분기(4~6월) 세금 신고 및 납부 기한 → 7월 30일
3) 연간 신고 및 납부 일정
- 모든 법인 및 개인 사업자
- 기업 법인소득세(CIT), 연간 개인소득세(PIT) 정산 필수
| 법인소득세(CIT) 연간 정산 | 다음 해 3월 31일까지 |
| 개인소득세(PIT) 연간 정산 | 다음 해 3월 31일까지 |
| 재무제표 제출(기업) | 다음 해 3월 31일까지 |
| 라이선스세금 (사업자등록세) | 매년 1월 30일까지 |
3. 베트남 세금 신고 시 주의할 점
1) 신고 기한 준수 & 연체 이자
- 신고 기한을 넘기면 신고 불성실 과태료와 연체 이자(0.03%/일)가 동시 부과됩니다.
2) 전자 신고 시스템 이용
- 베트남은 전자세금 신고(e-Tax) 시스템을 통해 온라인으로 세금 신고(법인별 Tocken Key 인증 필수)
- 국세청 공식 웹사이트: https://www.gdt.gov.vn
3) 부가가치세(VAT), 개인소득세(PIT) 신고 기준 확인
- 월별 신고 대상 : 연매출 500억 VND(약 28억 원) 이상 기업
- 분기별 신고 조건 : 상기 월별 신고 기준 매출액 미달 시 가능
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